Новости

В настоящее время в Республике Башкортостан завершается рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2021 год. Многие жители уже получили налоговые уведомления и начали уплачивать имущественные налоги.

В тоже время у отдельных налогоплательщиков возникают вопросы по информации, указанной в налоговом уведомлении. На наиболее актуальные вопросы по транспортному налогу отвечают специалисты УФНС России по республике Башкортостан.

Продал автомобиль по договору купли-продажи весной 2021 года, а в налоговом уведомлении указана сумма транспортного налога, рассчитанная за целый год. Это правильно?

Следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется органами ГИБДД на основании заявления нового собственника автомобиля, поданного в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля.

В случае, если новый владелец не зарегистрировал в установленном порядке автомобиль, то прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства. Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие сделку.

И только после того, как в налоговые органы от органов ГИБДД поступают сведения о прекращении регистрации транспортного средства за прежним владельцем, налоговый орган прекращает исчислять ему налог.

Чтобы исключить уплату лишних налогов, целесообразно проверить информацию об объектах, находящихся в собственности через сервис Личный кабинет налогоплательщика.

Зарегистрироваться в Личном кабинете можно обратившись в любой налоговый орган или МФЦ, а также войти в Личный кабинет можно с паролем от Портала государственных услуг

Нужно ли платить транспортный налог, если транспортное средство не эксплуатируется?

Налоговое законодательство связывает возникновение объекта налогообложения транспортным налогом с фактом регистрации транспортного средства органами ГИБДД за определенным лицом.

Транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества.

Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) в случае его снятия с учета в регистрирующих органах, возникновения права на налоговую льготу, угона (кражи) либо гибели транспортного средства. Соответственно, если транспортное средство не эксплуатируется, но зарегистрировано на физическое лицо, то транспортный налог уплачивается.

В 2021 году я приобрел автомобиль стоимостью 3.6 млн. рублей. В этом году я получил налоговое уведомление, где транспортный налог мне посчитали с дополнительным коэффициентом 1.1. Объясните почему? Я читал, что повышенный транспортный налог теперь будет только для машин стоимостью свыше 10 млн. рублей.

Действительно, в 2022 году в НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми повышающий коэффициент при расчете транспортного налога будет применяться к транспортным средствам дороже 10 млн. рублей. Новый порядок будет действовать в 2023 году при расчете транспортного налога за налоговый период 2022 год.  

Вместе с тем, в 2022 году налоговыми органами направляются налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2021 год.

На 2021 год указанные изменения НК РФ не распространяются и при расчете транспортного налога на автомобили средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей, включенных в Перечень Минпромторга России, налоговыми органами применяется коэффициент 1.1.

Почему в моем налоговом уведомлении указан налог за машину, которая сгорела в ДТП два года назад?

Налоговыми органами расчет транспортного налога осуществляется на основании сведений о постановке и снятии с регистрационного учета транспортных средств, представленных органами ГИБДД.

При этом, в соответствии с п.3.1 ст.362 НК РФ в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается на основании заявления представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

В заявлении должны быть указаны основания прекращения исчисления налога: наименование и реквизиты документа, в соответствии с которым прекращено исчисление налога (свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, справка органа государственного пожарного надзора, решение суда, иное).

Заявление можно представить через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, а также лично в любой налоговый орган или офис МФЦ.

Предусмотрена ли налоговая льгота инвалидам по транспортному налогу?

В соответствии с законом Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от уплаты налога освобождаются:

- инвалиды всех категорий по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более таких транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство каждого типа);

- один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) ребенка-инвалида по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство).

Подробная информация о льготах по имущественным налогам размещена в интернет - сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.gov.ru.

Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для военнослужащих и ветеранов боевых действий?

От уплаты транспортного налога по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, с даты выпуска которых прошло более 10 лет освобождаются:

- ветераны военной службы, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств.

Необходимо отметить, что лица, направлявшиеся для обеспечения выполнения задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, отработавшие установленный при направлении срок либо откомандированные досрочно по уважительным причинам, относятся к ветеранам боевых действий.

У меня в собственности есть машина и квартира, льгот я не имею, где я могу получить налоговое уведомление, если я его не получил?

Налоговое уведомление в Республике Башкортостан можно получить в любом налоговом органе, в офисах МФЦ при предоставлении документа, удостоверяющего личность.

Также доступ к налоговым уведомлениям в режиме онлайн имеют пользователи Личного кабинета налогоплательщика.

Что будет, если не заплатить транспортный налог до 1 декабря?

УФНС России по Республике Башкортостан рекомендует не откладывать уплату имущественных налогов. В отношении лиц, не исполнивших обязанность по уплате налогов, будет принят комплекс мер.

1. Прежде всего, будут начисляться пени. Пени рассчитываются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
2. В дальнейшем последует рассмотрение заявлений налоговых органов мировыми судьями и вынесение судебных приказов, что увеличивает сумму долга на размер госпошлины.
3. После направления судебного приказа в Службу судебных приставов возбуждается исполнительное производство и, в случае отсутствия добровольной уплаты в срок, указанный в постановлении о возбуждении, должник заплатит еще и исполнительский сбор.
4. Судебным приставом в ходе исполнительного производства применяется ряд мер, направленных на обеспечение взыскания налоговой задолженности, а именно, производится запрет на отчуждение имущества, т.е. вы не сможете продать свой автомобиль или недвижимость. А при наличии счетов в банке, движение по ним блокируется, и вы не сможете распоряжаться своими денежными средствами.
5. Кроме того, приставы могут арестовать какое-либо имущество для последующей его реализации и погашения задолженности. Это может быть как мобильный телефон, так и дорогостоящий автомобиль, в зависимости от суммы долга.
6. И тем, кто собирается выехать за пределы Российской Федерации, важно помнить, что при определенных условиях и сумме задолженности должнику может быть ограничен выезд за пределы страны.

В настоящее время все больше несовершеннолетних детей становится собственниками имущества. Обычно дети получают доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также становятся собственниками имущества в порядке наследования.

Все владельцы квартир, земельных участков и транспортных средств признаются налогоплательщиками и обязаны уплачивать налоги в отношении находящегося в их собственности или владении имущества.

Кто должен платить имущественные налоги за детей?

Несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны, которые в том числе исполняют обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

Несовершеннолетние в возрасте от 14-ти до 18-ти лет вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать за него налоги.

Предусмотрены ли налоговые льготы для несовершеннолетних?

В отношении отдельных категорий несовершеннолетних установлены федеральные налоговые льготы. Так, например, дети-инвалиды не уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида, а по земельному налогу получают вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка.

Кроме того, льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут быть предоставлены несовершеннолетним муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения недвижимости.

Например, в г.Уфа дети в многодетных семьях (имеющих трех и более детей) в возрасте до 18 лет имеют право на налоговую льготу в отношении одного объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Как получить налоговое уведомление на ребенка?

Если по каким-либо причинам налоговое уведомление по объектам налогообложения, находящимся в собственности несовершеннолетнего, не получено, законный представитель может это сделать несколькими способами.

1. Лично обратиться в любой налоговый орган или офис МФЦ. При себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о рождении.
2. Зарегистрировать ребенка в сервисе Личный кабинет налогоплательщика и получать налоговые уведомления в электронном виде. Для регистрации в Личном кабинете необходимо обратиться в любой налоговый орган или офис МФЦ. Подключиться к Личному кабинету также можно с паролем от Портала государственных услуг, если ребенок старше 14-ти лет.
3. Есть возможность получения налогового уведомления на ребенка в Личном кабинете законного представителя. Для этого необходимо в Личном кабинете в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его Личный кабинет. Затем подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.

Как правильно заплатить имущественные налоги за ребенка?

Заплатить налоги за ребенка можно теми же способами, как и за взрослого: в Личном кабинете налогоплательщика, в банке, на почте, через платежный терминал, в мобильных приложениях банков и т.д.

Самый быстрый способ уплаты — по УИН, штрихкоду или QR-коду. Все они уникальны для каждого платежа, и не требуют ввода реквизитов, суммы платежа и данных плательщика. В Личном кабинете налогоплательщика-ребенка все данные платежа и плательщика также сформируются автоматически, что исключит возможность неправильной уплаты налогов.

Что будет, если имущественные налоги за ребенка не заплатить?

Уплатить имущественные налоги за 2021 год необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.

Если не заплатить налоги вовремя, налоговыми органами будут приняты меры по принудительному взысканию задолженности. Например, при наличии судебного приказа долг детей в упрощенном судебном порядке взыщут с законных представителей. При этом деньги будут списаны со счетов обоих родителей, ведь в соответствии с законодательством они отвечают за ребенка в равной мере.

Во избежание подобных ситуаций налоговые органы рекомендуют уплатить имущественные налоги, как за себя, так и за несовершеннолетних детей вовремя – не позднее 1 декабря.

В настоящее время налоговыми органами проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении ККТ, при реализации масштабного отраслевого проекта, направленного на исключение недобросовестного поведения хозяйствующих субъектов при осуществлении предпринимательской деятельности и усиление кассовой дисциплины на рынках.

Налоговым органом доведена информация до налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на рынках, о необходимости соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и последствиях, грозящих тем, кто продолжит не применять ККТ и не фиксировать выручку через кассу в полном объеме. Приоритетом проводимой кампании является создание бесконфликтного взаимодействия контролирующих органов и участников проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках.

Ключевым фактором при отборе налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий является риск-ориентированный подход, который означает, что налоговыми органами проверки будут проводиться только в отношении «недобросовестных» налогоплательщиков, не фиксирующих выручку через контрольно-кассовую технику или фиксирующих ее не в полном объеме.

Таким образом, добропорядочный бизнес выводится из зоны проверок. К примеру, в 2021 году все 100% проверок порядка соблюдения законодательства о применении ККТ на рынках были результативными, т.е. обоснованными.

Организации и индивидуальные предприниматели могут избежать административной ответственности, если добровольно направят чек коррекции в налоговые органы. Новая редакция ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней начала действовать с 31 июля 2020 года. Кассовый чек коррекции необходим в тех случаях, когда нужно оформить расчет, сделанный без кассы, или исправить ошибки при ее применении.

Налоговые органы не будут штрафовать юридических лиц и ИП, если пользователи онлайн-касс сформировали чек коррекции до того, как налоговым органам стало известно о нарушении. Такой чек станет одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы.

Межрайонная ИФНС России №27 по Республике Башкортостан призывает  всех юридических лиц и ИП соблюдать Закон о применении контрольно-кассовой техники, а потребителей — быть активными и требовать кассовые чеки.

Согласно Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в статью 219 внесены изменения:

Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

До 2021года социальный налоговый вычет предоставлялся только на лечение детей в возрасте до 18 лет.

Льготы пенсионерам при уплате налога на имущество физических лиц предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее- Кодекс). По этой норме право на льготу имеют:

• пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
• мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 Кодекса:

Жилой дом или его часть;

Квартира или ее часть;

Комната;

Гараж или машиноместо;

Хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., расположенное на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного или дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (подп.15 п.1 ст.407 Кодекса);

Помещения и сооружения, специально оборудованные и используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек-на период такого их использования (подп.14 п.1 ст.407 Кодекса).

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

• принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
• ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество физических лиц на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество физических лиц только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Напоминаем о необходимости уплаты имущественных налогов физических лиц за 2021 год не позднее 1 декабря 2022 года.

Льготы по транспортному налогу в Республике Башкортостан установлены законом Республики Башкортостан от 27.11.2002 №365-з. Так, законом Республики Башкортостан от 27.11.2002 №365-з от уплаты транспортного налога полностью освобождены Герои Советского союза и Российской Федерации. Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны военной службы, инвалиды всех категорий, ветераны труда освобождены от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил и грузовых автомобилей до 250 лошадиных сил, которым более 10 лет.

Также в Республике Башкортостан действуют дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога для многодетных семей и родителей ребенка - инвалида. Из многодетной семьи льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей) в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а также по одному автобусу с мощностью двигателя до 125 лошадиных сил.

В семье, имеющей ребенка-инвалида, льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей) в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. Льгота предоставляется  за одно транспортное средство.

Для всех граждан республики предусмотрены льготы в виде пониженных ставок транспортного налога, к примеру, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Налоговые органы рекомендуют гражданам, у которых имеется право на налоговую льготу, и которые ранее о ней не заявляли, направить в налоговые органы соответствующее заявление до 1 июня 2023 года.

Направить заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме можно любым удобным способом:

с помощью “Личного кабинета для физических лиц” на сайте ФНС России или мобильного приложения ФНС России «Налоги ФЛ»;

воспользовавшись услугами почтовой связи;

в любом действующем офисе МФЦ.

К заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по имущественным налогам, в том числе по транспортному налогу, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

Срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года.

С 2021 года отменена обязанность организаций по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. Одновременно введен порядок направления организациям сообщений об исчисленных суммах указанных налогов.

Организациям, которые имеют право на льготы по транспортному или земельному налогу, необходимо направить в налоговый орган соответствующее заявление о предоставлении льготы (КНД 1150064). Вместе с ним налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на данную льготу.

Обращаем внимание, заявление о льготе подавать не требуется в случаях:

- применения пониженной ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования;

- если транспортные средства и земельные участки не являются объектами налогообложения.

В соответствии с пп.б п.2 ст. 1 Закона Республики Башкортостан от 30.11.2017 №546-з «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Башкортостан» налоговая льгота по категории "Организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции" отменена с 01.01.2021 года.

Если налоговый орган на момент составления сообщения об исчисленных суммах указанных налогов не будет обладать информацией о налоговой льготе, в сообщение будут включены суммы налогов без учета этой льготы. В дальнейшем налогоплательщик вправе в течение 10 дней представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Если по итогам рассмотрения пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка, например, из-за применения неподтвержденной льготы, налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет меры по взысканию недоимки.

Учитывая изложенное, налоговые органы Республики Башкортостан рекомендуют организациям подать заявление о представлении налоговой льготы за 2022 год до 1 апреля 2023 года.

Получить подробную информацию о льготах, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.