Старошарашлинский сельсовет муниципального района
Бакалинский район Республики Башкортостан

Новости

Уменьшения налога УСН и ПСН

В письме ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@ изложено, что в соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

До вступления в силу Федерального закона № 389-ФЗ на основании подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпункта 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики патентной системы налогообложения (далее – ПСН) были вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктами 90 и 94 статьи 2 Федерального закона № 389-ФЗ для индивидуальных предпринимателей внесены изменения в указанный порядок уменьшения. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 и подпункту 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса в редакции Федерального закона № 389-ФЗ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Кодекса.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, а также наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов не требуется.

Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.

Положения Федерального закона № 389-ФЗ в части порядка уменьшения налогов по УСН и ПСН распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.

При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.

При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года.

Льгота по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу предоставляются категориям граждан, указанным в статье 3 Закона Республики Башкортостан «О транспортном налоге» №365-з от 27.11.2002, таким как:

- инвалиды всех категорий;

- ветераны Великой Отечественной войны;

- ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств;

- ветераны военной службы;

- ветераны труда;

- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

- один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) в семье, которая признается многодетной;

- один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) ребенка-инвалида.

Для предоставления льготы необходимо предоставить заявление о предоставлении налоговой  льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме КНД 1150063, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Во избежание исчисления транспортного налога без применения льготы, рекомендуем подать заявление на льготу не позднее 30.04.2024 г.

Так же для предоставления льготы Вы имеете право представить документы, подтверждающие право на льготу.

Заявление о предоставлении льготы и необходимые документы могут быть поданы в налоговый орган по своему выбору лично налогоплательщиком, его представителем по доверенности:

- в МФЦ (многофункциональный центр);

- почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);

- в электронной форме через Единый портал государственных и муниципальных услуг (Портал госуслуг) (подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика);

- с использованием интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на официальном сайте ФНС России.

Рекомендуем перед направлением заявления на льготу уточнить в интернет – сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимость предоставления заявления, ввиду предоставления сведений о физических лицах обладающим правом на льготу по средством электронного документооборота из организаций выдающих документы, подтверждающие право на льготу.

Ежегодно 15 марта отмечается Всемирный день прав потребителей

Ежегодно 15 марта отмечается Всемирный день прав потребителей. В 2024 году Всемирная организация потребителей (ConsumersInternational) выбрала тему - «Справедливый и ответственный искусственный интеллект для потребителей».

Искусственный интеллект — это метод, позволяющий компьютеру или программному обеспечению мыслить разумно, подобно человеку. Искусственный интеллект достигается путем изучения моделей человеческого мозга и анализа когнитивного процесса. В результате этих исследований разрабатываются интеллектуальные системы. Искусственным интеллектом, например, считается программа, которая фильтрует спам в электронной почте; программа, показывающая рекламу с учетом вашего места жительства, интересов и поисковых запросов, а также голосовой помощник в смартфоне/колонке и чат-боты – способ быстро ответить на вопросы, решить проблему, порекомендовать что-то.

В настоящее время цифровой мир, неотъемлемой частью которого стал искусственный интеллект, проникнув в большинство сфер жизни людей от профессиональной деятельности до развлечений, воздействует на развитие экономики, медицины и промышленности.

Благодаря выпуску чат-ботов, которые имитируют человеческий разговор, миллионы потребителей уже используют искусственный интеллект в своей повседневной жизни. Эта технология оказывает огромное влияние на то, как мы работаем, создаем, общаемся, собираем информацию и многое другое.

Несмотря на множество преимуществ искусственного интеллекта, в Роспотребнадзоре обеспокоены тем, что его применение может иметь серьезные последствия для безопасности потребителей, такие как распространение ложной информации и нарушение конфиденциальности. Поскольку основная задача «чат-бота» – давать естественные, а не достоверные ответы, он может не отличать правду от неправды и выдавать вымышленные факты за реальные, в результате чего потребители могут получить недостоверную информацию и сделать ошибочные выводы.

В рамках проведения Всемирного дня прав потребителей Территориальный отдел Управления Роспотребнадзора по Республике Башкортостан в Туймазинском, Бакалинском, Чекмагушевском, Шаранском районах подготовил ответы на часто задаваемые вопросы:

 

1. Заказала изготовление и доставку пластиковых окон в квартире, внесла аванс. Придя домой, поняла, что сумма слишком велика. Я могу отказаться от договора?

Да, можете. В том случае, если окна еще не были изготовлены и доставлены Вам. Согласно ст. 32 Закона РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору. Для защиты Ваших прав рекомендуем при отказе от договора обратиться с обязательным письменным уведомлением в адрес юридического лица или индивидуального предпринимателя, у которого такие окна были заказаны для соблюдения сроков и сведения к минимуму возможных взысканий по договору.

 2. Заключила с индивидуальным предпринимателем договор о выполнении работ по остеклению лоджии. По договору остекление должно быть выполнено в течение месяца с даты заключения договора. Прошло 2 месяца. На сегодняшний день работы не выполнены, индивидуальный предприниматель ссылается на занятость мастера. Что мне делать?

В соответствии со ст. 28 Закона РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» если исполнитель нарушил сроки выполнения работы (оказания услуги) - сроки начала и (или) окончания выполнения работы (оказания услуги) и (или) промежуточные сроки выполнения работы (оказания услуги) или во время выполнения работы (оказания услуги) стало очевидным, что она не будет выполнена в срок, потребитель по своему выбору вправе:

-  назначить исполнителю новый срок;

- поручить выполнение работы (оказание услуги) третьим лицам за разумную цену или выполнить ее своими силами и потребовать от исполнителя возмещения понесенных расходов;

- потребовать уменьшения цены за выполнение работы (оказание услуги);

- отказаться от исполнения договора о выполнении работы (оказании услуг). Потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему в связи с нарушением сроков выполнения работы (оказания услуги). А также требовать выплату неустойки за нарушение сроков выполнения работ в размере 3 % цены выполнения работы за каждый день просрочки.

Первоначально Вам необходимо обратиться к исполнителю с претензией, в которой следует четко изложить факты и Ваши требования.

3. Купила в магазине линолеум для ремонта напольного покрытия в одной из комнат и коридоре на метраж. Так получилось, что неизрасходованного линолеума осталось еще очень много.
Могу ли я вернуть излишки в магазин, если товарный чек у меня сохранился?

Право потребителя на обмен и возврат товара надлежащего качества регламентировано ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей». Согласно указанной норме потребитель вправе обменять непродовольственный товар надлежащего качества на аналогичный товар у продавца, у которого этот товар был приобретен, если указанный товар не подошел по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации.

Потребитель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней, не считая дня его покупки. Обмен непродовольственного товара надлежащего качества проводится, если указанный товар не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, фабричные ярлыки, а также имеется товарный чек или кассовый чек либо иной подтверждающий оплату указанного товара документ.

Отсутствие у потребителя товарного чека или кассового чека либо иного подтверждающего оплату товара документа не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания. При этом в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2020 N 2463 утвержден перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации.

Согласно п. 4 указанного Перечня не подлежат обмену и возврату строительные и отделочные материалы (линолеум, пленка, ковровые покрытия и др.) и другие товары, цена которых определяется за единицу длины. Поэтому в Вашем случае вернуть товар не удастся.

4. В одном из ювелирных магазинов я приобрела кольцо маме в подарок, однако при примерке выяснилось, что маме это кольцо велико по размеру. При обращении в магазин с устной претензией мне отказали, сославшись на то, что ювелирные изделия не подлежат обмену. Прав ли продавец?

Согласно ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей потребитель вправе обменять непродовольственный товар надлежащего качества на аналогичный товар у продавца, у которого этот товар был приобретен, если указанный товар не подошел по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации. Потребитель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней, не считая дня его покупки.

Однако обменять непродовольственный товар надлежащего качества можно лишь только в том случае, если он не входит в соответствующий перечень товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату и обмену на аналогичный.

В соответствии с п. 9 постановления Правительства РФ от 31.12.2020 N 2463, ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, ограненные драгоценные камни обмену и возврату не подлежат. 

5. На день рождения мне подарили подарочный сертификат на покупки в крупном магазине косметики. Могу ли я вместо использования сертификата вернуть его обратно и обналичить?

С каждым годом подарочные сертификаты (карты) набирают большую популярность, потому что они считаются одним из лучших подарков.

Но не всегда сертификатом получается воспользоваться, например:не нашлось подходящего товара в магазине;срок действия карты или сертификата закончился.

И у потребителя возникает вопрос, как обменять подарочную карту или сертификат на равнозначную денежную сумму?

Важно помнить, что подарочный сертификат (карта) не является товаром, а лишь подтверждает внесение денежных средств за товар, который может быть приобретен как самим плательщиком, так и другим лицом в пределах суммы, доступной на подарочном сертификате (карте).

Заключенный в момент приобретения подарочного сертификата (карты) договор является по своей правовой природе смешанным договором, то есть включает элементы разных видов договоров (купли-продажи товара и предварительного договора), так как предмет договора (какой именно товар) в момент приобретения подарочного сертификата (карты) еще не определен.

Вернуть подарочный сертификат (карту) может не только тот, кто его приобрел, но и тот, кто получил его в подарок. 

Если Вы хотите возвратить денежные средства за подарочный сертификат (карту), необходимо:

Во-первых, письменно обратиться к продавцу с заявлением о возврате денежных средств;

Во-вторых, обратиться в суд, в случае отказа продавца в возврате денежных средств за подарочный сертификат (карту).

 

Территориальный отдел Управления Роспотребнадзора по Республике Башкортостан в Туймазинском, Бакалинском, Чекмагушевском, Шаранском районах готов подготовить исковое заявление на безвозмездной основе  и обратиться в суд в защиту Ваших потребительских прав и законных интересов.

 

Территориальный отдел Управления Роспотребнадзора по Республике Башкортостан в Туймазинском, Бакалинском, Чекмагушевском, Шаранском районах в рамках проведения Всемирного дня прав потребителей 15 марта по телефонам: +7(34782) 7-31-60, 5-43-49 проводит «горячую линию» по вопросам защиты прав потребителей.

Кто имеет право на льготу

Налоговым законодательством всем физическим лицам предусмотрены вычеты по налогу на имущество:

-квартира в размере стоимости 20 кв.м. общей площади;

-комната в размере стоимости 10 кв.м. общей площади;

-жилой дом в размере стоимости 50 кв.м. общей площади.

Данный вычет предоставляется автоматически, заявление представлять не нужно.

Информация об отдельных категориях льготников поступает в налоговые органы от других органов исполнительной власти: о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах – от Социального фонда России (ранее – ПФР); о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей – от органов соцзащиты. На основании этих сведений в беззаявительном порядке применяются установленные законодательством налоговые льготы.

Льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц дополнительно устанавливаются решениями местных органов власти.

Ознакомится с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по имущественным налогам в разрезе каждого муниципального образования можно с помощью интернет - сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.gov.ru).

Если у налогоплательщика имеется право на налоговую льготу, и он ранее о ней не заявлял, при этом льгота не учтена в налоговом уведомлении за предыдущие периоды – необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением на предоставление льготы по установленной форме.

Представить заявление о льготе можно любым удобным способом:

- через сервис «Личный кабинет физического лица» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- в любой офис МФЦ;

- почтовым отправлением с описью вложения;

- лично  в налоговый орган по своему выбору.

Налоговые органы рекомендуют гражданам представить заявления на налоговые льготы до 30 апреля 2024 года.

К заявлению о предоставлении налоговой льготы налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на заявленную льготу.

Порядок применения контрольно-кассовой техники в общепите

В 2024 году ФНС России реализуется проект “Общественное питание”, основная задача которого – обеление сферы общественного питания и выведение предприятия общепита из теневого сектора. В связи с этим большое внимание сфокусировано на контроле применения контрольно-кассовой техники (далее-ККТ) в установленных законом случаях.

На территории Российской Федерации всеми организациями и ИП в обязательном порядке при расчетах применяется ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее-Закон № 54-ФЗ).

Этот порядок распространяется и на случай ведения расчетов за оказанные услуги общепита. Под применением ККТ понимается совокупность действий организации или ИП с использованием ККТ, включенной в реестр ККТ и зарегистрированной в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ, по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации ККТ, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ.

Под расчетами в Законе № 54-ФЗ понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Теперь вернемся к случаям-исключениям.

1) Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Важно понимать, что неприменение ККТ в данном случае является правомерным лишь при одновременном выполнении следующих условий:

- питанием обеспечиваются сами учащиеся или работники образовательных организаций;

- услуги общепита оказываются во время учебных занятий.

Если не выполняется любое из них, то фирма или ИП, оказывающие такие услуги, обязаны применять ККТ В общем порядке.

2) От применения ККТ освобождаются налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" или налог для самозанятых (далее - НПД) в отношении доходов, облагаемых НПД.

Поскольку в отношении услуг общепита применение указанного спецрежима возможно, то такие ИП, оказывающие услуги общественного питания, могут воспользоваться данной льготой, с учетом ограничений, установленных пунктом 8 статьи 2 Закона № 54-ФЗ (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

3) Производить расчеты без применения ККТ могут организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне, определенном властями региона (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Право не применять ККТ им предоставляется при соблюдении следующих условий:

- у организации или ИП не имеется ограничений, предусмотренных пунктом 8 статьи 2 Закона № 54-ФЗ (использование автоматических устройств для расчетов, торговля подакцизными товарами);

- организация или ИП выдают покупателю (клиенту) документ, подтверждающий факт осуществления между ними расчета.

При этом выдаваемый документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4 - 12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, а также подпись лица, выдавшего документ.

Порядок выдачи и учета таких документов определяют Правила, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.01.2001 № 296 "Об утверждении Правил выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники".

В Республике Башкортостан перечень отдаленных или труднодоступных местностей утвержден Постановлением Правительства Республики Башкортостан от 26.01.2001 №67-р «Об утверждении перечня отдаленных или труднодоступных местностей Республики Башкортостан, в которых организации, индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчёты и(или) расчёты с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники».

4) ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Иначе говоря, при проведении безналичных расчетов за услуги общественного питания между собой организации и (или) ИП обязаны применять ККТ, только если расчет производится посредством электронного средства платежа с его предъявлением, например, посредством корпоративной банковской карты. При иных формах безналичных расчетов между организациями и (или) ИП, например, платежными поручениями, ККТ не применяется.